Zoektocht naar fiscaal-juridische identiteit Oudedagsverplichting

Bij het uitfaseren van pensioen in eigen beheer koos ongeveer 36% van de dga’s ervoor om het pensioen om te zetten in een Oudedagsverplichting (ODV). Dat zijn er ruim 50.000 en dat kon tot en met 2019. Veelal is daarbij de fiscale balanswaarde van het pensioen fiscaal geruisloos omgezet. Zo’n nieuwe rechtsfiguur is weliswaar in grote mate verwant aan de lijfrente maar zorgt in de praktijk nog steeds voor nadere interpretaties en aanvullende standpunten.

Informatieformulier te laat of onvolledig

Voor een fiscaal gefaciliteerde overgang moest tijdig een juist en volledig ingevuld informatieformulier naar de Belastingdienst worden gestuurd. De wettelijke termijn daarvoor was één maand na het omzetten in een ODV. De partner of ex-partner moest dat formulier medeondertekenen. In de praktijk bleek dat informatieformulieren niet of te laat dan wel onvolledig zijn aangeleverd. Dat zou formeel als gevolg hebben dat de waarde in het economisch verkeer van de pensioenaanspraak belast zou worden met 20% revisierente.

Lees verder >>